Wann muss ich eine Einkommensteuererklärung abgeben?

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Antwort von Michael Dagit .
Geschäftsführender Gesellschafter WOTAX Steuerberatungsgesellschaft mbH Aachen

Ich beziehe Ihre Frage zunächst auf den Zeitpunkt (zur Abgabepflicht weiter unten):

OHNE Steuerberater bis zum 31. Mai des Folgejahres (ab 2018  bis zum 31.Juli) auf elektronischem Wege, z.B. über das ELSTER-Portal. Schaffen Sie diese Frist nicht, ist eine Verlängerung durch das Finanzamt idR problemlos möglich. Bitte ein kurzes Schreiben oder eine eMail an das Amt senden. So vermeiden Sie einen Verspätungszuschlag.

MIT Steuerberater bis zum 31.Dezember des Folgejahres (für das Jahr 2015 also bis 31.12.2016). Diese Fristen werden gerne bis 28.2. des übernächsten Jahres (im Beispiel für 2015 dann 28.2.2017) verlängert.

Vorstehende Fristen gelten, wenn Sie zur Abgabe einer Steuererklärung verpflichtet sind.

Andernfalls spricht man von einer Antragsveranlagung, die nach heutigem Rechtsstand innerhalb der Festsetzungfrist (4 Jahre) möglich ist.

 

Eine Antragspflicht bei reinem Arbeitnehmereinkommen besteht u.a. bei

- gezahltem Arbeitslosengeld, Elterngeld und weiteren, dem "Progressionsvorbehalt" unterliegenden Zahlungen

- mehreren, zeitgleichen Arbeitslohnbezügen einer Person

- Sonderzahlungen wie Abfindungen, Arbeitslohn für mehrere Jahre

- Steuerklassenwahl 3/5 oder 4 mit Faktor (Ehegatten) oder eingetragener Freibetrag

- Scheidung oder Tod eines Ehegatten, Antrag auf getrennte Veranlagung

- Wohnsitz im Ausland / ein Ehegatte arbeitet im Ausland (zumindest Pflicht prüfen)

- Sonstige Einkünfte größer 410 EUR (Vorsicht, z.B. Vermittlungsprovisionen u.a.)

- der Ehegatte (Zusammenveranlagung) bezieht andere Einkünfte, die kein Arbeitslohn sind

Bei anderen Einkünften (Vermietung und Verpachtung, Selbständige Tätigkeit, Gewerbebetrieb, Land- u. Forstwirtschaft, Sonstige Einkünfte) nur, wenn Einkünfte über dem Grundfreibetrag liegen (8.653 EUR) oder ein Verlustvortrag besteht. Das Ausschlusskriterium stellt aber eher einen Ausnahmetatbestand dar.

 

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